Главная → Бухгалтерский форум → Учет, если цена с …

Бухгалтерский форум

Правила форума

Задавать вопросы, давать ответы, писать сообщения могут только зарегистрированные пользователи.
Если у вас есть вопросы по разным ситуациям, для каждой создайте свою тему.
Например, у вас есть вопросы по продаже ОС и по начислению отпускных. Создайте две темы. Если в одной теме будет несколько ситуаций, модератор удалит все, кроме первой.
Пишите кратко и по делу.
Не цитируйте без необходимости чужие вопросы и ответы, а также нормативные акты.
Запрещены ссылки на любые сайты, кроме glavkniga.ru.
У нас предмодерация вопросов и постмодерация ответов.
Модератор удалит бессодержательные, рекламные, эротические, грубые, порочащие, запрещенные законом, противоречащие этическим нормам и нашим правилам тексты.
Вам на почту будет отправлено уведомление об ответе на ваш вопрос.
Подписчик «Главной книги» гарантированно получит ответ на 1 вопрос в месяц от консультанта издательства. Срок ответа — 5 рабочих дней (если вопрос сложный — до 2 недель). Срок отсчитывается со дня, следующего за днем получения вопроса.
Консультанты издательства дают ответы на вопросы, касающиеся только бухгалтерской тематики (бухучет, налоги, трудовые вопросы).
Не надо задавать специфические вопросы по лицензированию, сертификации и т.д. — обратитесь лучше в специализированный госорган.
Также консультанты издательства не занимаются анализом норм иностранного законодательства.
За каждый ответ на форуме вы можете получить от 10 до 50 баллов в зависимости от сложности вопроса и полноты ответа.
Набирайте баллы и обменивайте их на подарки и привилегии.

Задать вопрос

Бухгалтерский форум:

последний ответ 13 декабря 2018 г.

Учет, если цена с НДС в 2019 г. не меняется

Посетитель

0 баллов

13 декабря 2018 г. в 09:33

в декабре уплачен аванс 10 000руб. за подписку на электрон.журнал (НДС 18%). Подписка с января 2019г. НДС с аванса к возмещению не берется, оплата висит на сч.76 В январе будет получена на сумму 10 000руб. с/ф с 20% НДС, все расходы несет издательство. Как отразить в учете и какой НДС брать к возмещению в 1 кв.2019г.

Ответы и обсуждение

0 баллов

13 декабря 2018 г. в 09:33

Несмотря на то, что в счете на аванс была указана ставка НДС 18% и вне зависимости от того, приняли ли вы его к вычету или нет, при оказании услуг с 01.01.2019 будет применяться уже ставка НДС 20%. Именно эта ставка НДС будет указана в счете-фактуре и первичных документах.

Если стоимость услуг по подписке на электронный журнал не меняется в связи с ростом ставки НДС и составляет 10 000 рублей с учетом налога, НДС в 2019 году будет исчислен в размере 1 666,67 руб. (10 000 руб. * 20 / 120) и в этой сумме будет предъявлен покупателю. Данную сумму НДС при наличии счета-фактуры и выполнении иных условий, предусмотренных ст.172 НК РФ, покупатель сможет принять к вычету.

НДС, предъявленный покупателю в 2019 году и принимаемый к вычету, отражается в общем порядке:

Дт 19 – Кт 76 (как поняли из вашего вопроса, именно на счете 76 ведется учет расчетов по подписке)

Дт 68, субсчет «НДС» - Кт 19

Отметим, что поскольку при перечислении аванса в счет предстоящего оказания услуг НДС в размере 1 525,42 руб. (10 000 руб. * 18 /118) к вычету не принимался, восстанавливать его в 2019 году не нужно.

Несмотря на то, что в счете на аванс была указана ставка НДС 18% и вне зависимости от того, приняли ли вы его к вычету или нет, при оказании услуг с 01.01.2019 будет применяться уже ставка НДС 20%. Именно эта ставка НДС будет указана в счете-фактуре и первичных документах.
Если стоимость услуг по подписке на электронный журнал не меняется в связи с ростом ставки НДС и составляет 10 000 рублей с учетом налога, НДС в 2019 году будет исчислен в размере 1 666,67 руб. (10 000 руб. * 20 / 120) и в этой сумме будет предъявлен покупателю. Данную сумму НДС при наличии счета-фактуры и выполнении иных условий, предусмотренных ст.172 НК РФ, покупатель сможет принять к вычету.
НДС, предъявленный покупателю в 2019 году и принимаемый к вычету, отражается в общем порядке:
Дт 19 – Кт 76 (как поняли из вашего вопроса, именно на счете 76 ведется учет расчетов по подписке)
Дт 68, субсчет «НДС» - Кт 19
Отметим, что поскольку при перечислении аванса в счет предстоящего оказания услуг НДС в размере 1 525,42 руб. (10 000 руб. * 18 /118) к вычету не принимался, восстанавливать его в 2019 году не нужно.

Отмена

Ответить

Рейтинг знатоков за последний месяц

Людмила

130 баллов

ID-d9edfd0c57

10 баллов

ЛучСвета

10 баллов

Опрос

Практикуется ли в вашей фирме (ИП) наставничество?

НОВОЕ

Новогодние расходы

Ключевая ставка в 2025 г.

Поправки по НДФЛ с 2026 г. для налоговых агентов

Налоговые поправки для организаций и предпринимателей на УСН с 2026 г.

Как оплачивается больничный лист в 2026 году

Страховые взносы: изменения – 2026 для работодателей

Налоговые изменения для предпринимателей на патенте в 2026 г.

Налоговые изменения-2026 для организаций и ИП, занимающихся розничной торговлей

ПОЛЕЗНОЕ

График отпусков на 2026 год

Как отдыхаем на Новый 2026 год

Cроки уплаты налогов и взносов в 2026 году

Cроки сдачи отчетности-2026

Производственный календарь на 2026 г. (пятидневка)

Производственный календарь на 2026 год (шестидневка)

КБК на 2025 год

Свежий номер журнала «Главная книга»

Подкаст: новости за 5 минут

Cроки сдачи отчетности-2025

Cроки уплаты налогов и взносов в 2025 г.

Формы отчетности: какие применять по налогам и взносам

Производственный календарь на 2025 г. (пятидневка)

Производственный календарь на 2025 г. (шестидневка)

Не пропустите!

Осталось 7 дней!

Налог при АУСН за ноябрь 2025 г.

Персонифицированные сведения о физлицах за ноябрь 2025 г.

Уведомление об исчисленных суммах налогов за декабрь 2025 г.

Осталось 11 дней!

Налог на прибыль (ежемесячные авансы) платеж по 3 сроку за 2025 г.

Взносы в ИФНС в совокупном фиксированном размере «за себя» (ИП) за 2025 г.

Взносы в ИФНС по единому тарифу с выплат работникам за ноябрь 2025 г.

НДС 3 платеж за 3 квартал 2025 г.

НДФЛ с выплат работникам, удержанный за период с 1 по 22 декабря 2025 г.

Календарь на рабочий стол